Приговор 199 ук. Особенности расследования и заведения уголовного дела. Практика уголовных дел

Содержание
  1. Уклонение от уплаты налогов с организации: ст. 199 УК РФ, расследование, судебная практика
  2. Характеристика злодеяния
  3. Основные понятия
  4. Состав преступления
  5. Виды уклонения
  6. Ответственность
  7. Особенности расследования и заведения уголовного дела
  8. Судебная практика по ст. 199 УК РФ об уклонении от уплаты налогов с организации
  9. Практика рассмотрения уголовных дел за неуплату налогов (сборов)
  10. Виды уголовной ответственности
  11. Систематизируем виды налоговых преступлений и наказаний за них в таблице:
  12. Поводами для возбуждения уголовных дел являются (п.1 ст. 140 УПК РФ):
  13. Анализ судебной практики
  14. В качестве смягчающих обстоятельств, суд может признать:
  15. Защита по статье 199, при обвинении в налоговом преступлении. | АК Судебный адвокат
  16. Услуги адвоката по налоговым преступлениям включают:
  17. Услуги уголовного адвоката по налоговым преступлениям ориентированы на:
  18. Освобождение от ответственности по статье 199 УК
  19. Бизнес Развитие: адвокатура и консалтинг СПб
  20. Возможно ли возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов без выездной налоговой проверки?
  21. Могут ли привлечь собственника компании к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?
  22. Звоните! 8-921-786-43-15
  23. За какой период могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?
  24. Уклонение от уплаты налогов в крупном размере:
  25. Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере:
  26. Участие ФНС в возбуждении уголовного дела по ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ в 2019 г:

Уклонение от уплаты налогов с организации: ст. 199 УК РФ, расследование, судебная практика

Приговор 199 ук. Особенности расследования и заведения уголовного дела. Практика уголовных дел

В РФ предусмотрены достаточно жесткие налоги для предпринимателей. Естественно, желание сократить расходы на них преследует многих предприимчивых деятелей. Однако за уклонение от уплаты налогов уголовное наказание по УК РФ грозит не только ИП (физическим лицам), но и руководителям организаций.

Характеристика злодеяния

Под уклонением от уплаты налогов, совершенным организацией, понимают сокрытие налоговой декларации или прочих обязательных для проверки документов, а также внесение в эти документы фальсифицированных данных. Уголовная ответственность по 199 статье УК наступает, когда речь идет о крупном или особо крупном размере.

О том, что это за преступление и о его особенностях в некоторых странах расскажет следующее видео:

Основные понятия

Итак, в роли объекта описываемого злодеяния выступает нарушение порядка оплаты налогов. Предметом же являются сборы и налоги, взимаемые, согласно Налоговому кодексу (НК), с организаций. Поясним данные понятия.

  • Налог – это платеж (обязательный и индивидуально безвозмездный), который взимается с физлиц и организаций. Цель налогообложения – обеспечение деятельности государства и его муниципальных образований.
  • Сбор (иначе, пошлина) – это тоже обязательный платеж, но не безвозмездный. Он взимается, когда в отношении плательщика производится определенное действие, ему выдаются какие-либо права (лицензия) или оказываются услуги.

Состав преступления

Под определение «организация» подпадают все плательщики налогов, исключая физлиц.

Объективную сторону рассматриваемого преступления формируют два типа действий:

  • Непредставление (в случае, когда это обязательно) налоговой декларации или прочих необходимых документов;
  • Искажение данных, заносимых в упомянутые документы или декларацию.

В качестве субъекта преступления, подпадающего под 199 статью, может выступать:

  • Руководитель организации, уклоняющейся от уплаты пошлин и налогов;
  • Главный (старший) бухгалтер;
  • Лица, выполняющие обязанности руководителя или бухгалтера;
  • Сотрудники организации, причастные к уклонению от налогов (исказившие данные в декларации и прочих документах, сокрывшие доход и т.п.).

В примечаниях к статье 199 поясняется:

  • Крупный размер – это сумма налогов за три года, равная или превышающая отметку в два миллиона рублей, если неуплаченные налоги составляют более 10%, или 6 млн. рублей.
  • Особо крупный размер – сумма налогов больше 10 млн., при неуплаченных 20% и более процентах, или 30 миллионов.

Виды уклонения

Есть масса способов уклониться от уплаты сборов и налогов. Рассмотрим несколько из них:

  • Уничтожение или подмена накладных после получения выручки от розничной торговли. Первичная документация уничтожается или искажается, в итоге не вся выручка отображается в налоговых документах;
  • Выручка, от реализации товара доверенными лицами, приходуется не полностью или не приходуется совсем. Организация дает доверенному лицу товар вместе с накладными. Когда это лицо вносит выручку в виде наличных, накладные уничтожаются либо переделываются, а разница в сумме не приходуется. Соответственно, уменьшается размер налога;
  • Наличие незарегистрированных точек торговли, через которые реализуется неучтенный товар. Такие точки стараются открывать там, где проверки правоохранительными органами проводятся редко;
  • Продажа одного продукта под видом другого. Дорогой товар проходит по документам как более дешевый (например, бензин А-95 как бензин А-92). Цена, разумеется, остается реальной. Разница в фактической цене на товар и в цене, записанной в документах, остается на руках у предпринимателя, то есть, становится черным налом;
  • Различные схемы, в результате которых выручка уходит заграницу и оседает на счетах самой компании.

Все способы перечислить достаточно сложно, поскольку предприимчивые руководители организаций изобретают новые схемы, как только старые перестают действовать. Про ответственность, сроки давности за уклонение от уплаты налогов юридического лица по 199 статье УК РФ читайте ниже.

О том, какие схемы уклонения от налогов чаще всего используются, расскажет видеосюжет ниже:

Ответственность

Какое же наказание ждет руководителя или бухгалтера организации за уклонение от уплаты налогов? Если размер невыплаченных сборов и налогов признан крупным, прибегают к 1 части 199 статьи. В ней предусмотрены такие меры:

Особо крупный размер налогов или совершение злодеяния группой сговорившихся предварительно лиц является квалифицированным составом преступления и рассматривается во 2 части 199 статьи. Меры здесь более жесткие:

  • Штраф (200 000 – 500 000 рублей) или доход за 1-3 года;
  • Принудительные работы (до 5 лет) с запретом/без запрета заниматься конкретным видом деятельности до 3 лет;
  • Лишение свободы (6 лет максимум) с запретом деятельности или без него.

Про расследование уклонений от уплаты налогов с организаций читайте далее.

Особенности расследования и заведения уголовного дела

В досудебном производстве выделяют два этапа:

  1. Доследственная проверка. Сотрудники ОЭБ или УЭБ МВД проверяют обоснованность поступивших в отношении организации сведений о факте уклонения от налогов и решают, возбуждать уголовное дело или нет;
  2. Предварительное расследование.

Обычно, основанием для проведения правоохранительными органами проверки организации является информация, сообщенная им налоговой инспекцией после проведения проверки, вынесения решения и выставления Требования об уплате налогов, штрафов и пеней. Чтобы выполнить данное требование, у организации есть 2 месяца.

В противном случае, возбуждается уголовное дело, дополнительной налоговой проверки для которого не требуется. Еще до возбуждения дела правоохранительные органы имеют право проводить дознание и участвовать в проверках, проводимых налоговой инспекцией.

После возбуждения дела его досудебным расследованием занимаются следователи Следственного комитета РФ.

О некоторых случаях из судебной практики по статье 199 УК РФ расскажем напоследок.

Судебная практика по ст. 199 УК РФ об уклонении от уплаты налогов с организации

Как уже отмечалось выше, уклонение от налогов может быть осуществлено через не предоставление налоговой декларации или через внесение в нее ложных данных. Мы рассмотрим второй случай.

Ухтинским городским судом к двум годам лишения свободы, замененным условным сроком, был приговорен руководитель организации «…» В.Л.С.

 За определенный налоговый период подсудимый отобразил в налоговой декларации ложные сведения о расходах.

Его организация якобы пользовалась услугами нескольких транспортных фирм, за что и выплатила им конкретную сумму (указанные средства, разумеется, налогами не облагались).

Но при проверке выяснилось, что данные организации не имеют на своем балансе транспортных средств, то есть оказывать подобного рода услуги они не могли. Списание средств на расход позволили В.Л.С. уменьшить объем налогов, взимаемых с организации. Поскольку речь шла об особо крупном размере, был применен пункт «б» части 2 199 статьи УК.

Подсудимый признал свою вину. Ввиду этого, а также того, что обвиняемый, в целом, характеризовался знакомыми положительно, реальный срок заменили условным.

О еще одном случае из практики уклонения от уплаты налогов рассказывает видео ниже:

Источник: http://ugolovka.com/prestupleniya/finansovye/uklonenie-ot-nalogov/s-organizatsii.html

Практика рассмотрения уголовных дел за неуплату налогов (сборов)

Приговор 199 ук. Особенности расследования и заведения уголовного дела. Практика уголовных дел

Как свидетельствуют статистические данные, количество уголовных дел, связанных с налоговыми преступлениями, заметно растет. Какое наказание грозит должностным лицам компании и ИП за неуплату налогов (сборов)?

На практике к уголовной ответственности привлекают, как правило, руководителя организации. Уголовная ответственность за налоговые преступления может наступать только в случае достижения российским гражданином шестнадцатилетнего возраста (ст.24 УК РФ). Отметим, что лицом, привлекаемым к уголовной ответственности, может быть только физическое лицо.

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДИРЕКТОРА КОМПАНИИ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Виды уголовной ответственности

Виды уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений прописаны в главе 22 УК РФ «Преступления в сфере экономике» и на сегодняшний день включают в себя III группы:

  • I  группа. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов;
  • II  группа. Неисполнение обязанностей налогового агента;
  • III группа. Сокрытие денег либо имущества организации (ИП), за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и сборов.

Систематизируем виды налоговых преступлений и наказаний за них в таблице:

Вид налогового преступленияОтветственность
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 УК РФ)-штраф — от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;-принудительные работы на срок до 1 года;-арест на срок до 6 месяцев;-лишение свободы на срок до 1 года.Если данное деяние совершенно в особо крупном размере*, то:-штраф — от 200 тыс. до 500 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;-принудительные работы на срок до 3 лет;-лишение свободы на срок до 3 лет.*Примечание.Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 тыс. рублей при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % от общей суммы уплаченных налогов (сборов) либо превышающая 2 700 тыс. рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 500 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % от общей суммы уплаченных налогов (сборов), либо превышающая 13 500 тыс. рублей.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 УК РФ)-штраф — от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;-принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;-арест на срок до шести месяцев;-лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.Если данное деяние совершенно группой лиц:-по предварительному сговору-в особо крупном размере*, то:-штраф — от 200 тыс. до 500 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;-принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;-лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.*Примечание.Крупным размером признается сумма, составляющая в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов (сборов) превышает 25 % от общей суммы уплаченных налогов (сборов), либо превышающая 15 млн рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов (сборов) превышает 50 % от общей суммы уплаченных налогов (сборов), либо превышающая 45 млн рублей.
Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ)-штраф — от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;-принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;-арест на срок до 6 месяцев;-лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.Если данное деяние совершенно в особо крупном размере*, то:-штраф — от 200 тыс. до 500 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;-принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;-лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.*Примечание.Критерии особо крупного размера те же, что и в ст.199 УК РФ.
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ)-штраф — от 200 тыс. до 300 тыс. рублей;-в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;-принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;-лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Таким образом, уголовное наказание предусматривает штрафы, исправительные работы и лишение свободы.

ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ: РИСКИ ПРИЗНАНИЯ ПРОЦЕДУРЫ ФИКТИВНОЙ

Поводами для возбуждения уголовных дел являются (п.1 ст. 140 УПК РФ):

  • заявление о преступлении, сделанное как в устной, так и в письменной формах (ст.141 УПК РФ);
  • явка с повинной лица о совершенном им преступлении (ст.142 УПК РФ);
  • сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников;
  • постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.

Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления (п.2 ст.140 УПК РФ).

Алгоритм действий следователя отражен в ст.144 УПК РФ.

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа осуществляет прием и проверку сообщения о любом совершенном или готовящемся преступлении в срок не позднее трех суток со дня поступления указанного сообщения. По мотивированному ходатайству следователя либо дознавателя руководитель следственного органа, начальник органа дознания вправе продлить срок для проведения проверки сообщения до 10 суток.

Следователь, получив от органа дознания сообщение о налоговом преступлении, не позднее 3 суток с момента поступления сообщения направляет в вышестоящий налоговый орган (соответствующее региональное управление ФНС РФ) копию такого сообщения с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам и (или) сборам.

Налоговый орган рассматривает направленные следователем материалы и по результатам рассмотрения направляет в следственный комитет заявление либо информацию. Получив заключение от налогового органа, следователь должен принять процессуальное решение. Такое решение должно быть принято не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении.

ПРАЙС-ЛИСТ НА БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Важно!

Уголовное дело о налоговых преступлениях, может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или информации, при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления. То есть следователь вправе самостоятельно возбудить уголовное дело по налоговым преступлениям, без какой-либо информации от налогового органа.

По результатам рассмотрения сообщения о преступлении орган дознания, дознаватель, следователь, руководитель следственного органа либо принимает решение о возбуждении либо об отказе в возбуждении уголовного дела либо о передаче сообщения по подследственности (ст. 151 УПК РФ), а по уголовным делам частного обвинения — в суд.

Важно!

С 18 марта 2017 г. действует новая редакция п.8 ст.299 УПК РФ (в ред. Федерального закона от 07.03.2017 г. №33-ФЗ). При вынесении приговора судья должен рассмотреть вопрос, имеются ли основания для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания.

Осужденное лицо вправе освободить из-под стражи в зале суда, если в его отношении был вынесен обвинительный приговор с назначением наказания, но с применением отсрочки его отбывания (п.5 ст.311  УПК РФ). 

ЕСЛИ ДИРЕКТОР ПРОВОРОВАЛСЯ, КАК МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ ЕГО К ОТВЕТСТВЕННОСТИ?

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ КОМПАНИИ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ — ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Анализ судебной практики

Анализ судебной практики по уголовным налоговым делам свидетельствует о том, что чаще всего, фигурантами уголовного дела становятся руководители компаний.

Если к уголовной ответственности также привлекается главный бухгалтер, данный факт только усугубляет ситуацию, поскольку за совершение налогового преступления группой лиц по предварительному сговору, предусмотрены более строгие санкции — до шести лет лишения свободы (ст.35 УК РФ).

Так, уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере стоило бухгалтеру компании наказания в виде лишения свободы на срок 2 года. Как отметили судьи, оба руководителя и бухгалтер совершили преступление по предварительному сговору, действуя в составе группы лиц.

Правда, в соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное бухгалтеру наказание суд может назначить условным, установив ей испытательный срок на 3 года (Приговор Череповецкого городского суда (Вологодская область) от 06.06.2016 г. №1-111/2016). 

Несмотря на то, что неуплата налогов квалифицируется по ч.1 ст.199 УК РФ (например, в одном из дел в сумме 8 млн рублей, что составляет 58,86% подлежащих уплате сумм налогов организации, то есть превышает 25%) в крупном размере, судом учитывается характер и степень общественной опасности преступления, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

В связи с этим суд может не назначить реального уголовного наказания, а ограничиться лишь штрафом (Приговор Сорочинского районного суда (Оренбургская область) от 09.11.2016 г. №1-161/2016).

В качестве смягчающих обстоятельств, суд может признать:

  • наличие двух малолетних детей (ч.1 ст.61 УК РФ);
  • частичное признание вины, раскаяние в содеянном (ч.2 ст.61 УК РФ).

При назначении наказания суд учитывает и данные о личности подсудимого, а именно, что он трудоустроен, проживает с семьей (где двое малолетних детей), на учете у психиатра не состоит, исключительно положительно характеризуется на работе (Приговор Торжокского городского суда (Тверская область) от 23.06.2016 г. №1-104/2016).

Совершая противоправные действия, связанные с уклонением от уплаты налогов, следует иметь в виду, что в разрешении споров данной направленности суды руководствуются ст. 1064 ГК РФ, предусматривающей, что вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Источник: https://rosco.su/press/praktika_rassmotreniya_ugolovnykh_del_za_neuplatu_nalogov_sborov/

Защита по статье 199, при обвинении в налоговом преступлении. | АК Судебный адвокат

Приговор 199 ук. Особенности расследования и заведения уголовного дела. Практика уголовных дел

Уголовным кодексом РФ предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Данная статья является весьма специфической как с точки зрения расследования, так и с точки зрения защиты, что связано с необходимостью применения специальных познаний не только в уголовно-процессуальной области, но и в сфере налогообложения.

В связи с этим не стоит расчитывать на помощь псевдопрофессионалов широкого профиля, объявивших себя специалистами во всех отраслях права.

Только адвокат, специализирующийся в осуществлении защиты по уголовным делам по преступлениям в сфере экономической деятельности, имеющий опыт оказания услуг по защите и расследовании данной категории дел сумеет оказать Вам действительно эффективную помощь.

Адвокаты АК «Судебный адвокат», имеющие длительный опыт адвокатской деятельности и обширную практику защиты по налоговым преступлениям (более 10 лет), прошедшие службу в следственных подразделениях органов налоговой полиции и прокуратуры (Следственного комитета), в курсе всех законодательных новшеств и особенностей практики применения налогового законодательства, нюансов расследования налоговых дел. Обратившись к нам, Вы почувствуете себя в безопасности, бизнес будет защищён, а ситуация будет разрешена с наименьшими потерями для Вашей экономической деятельности.

Круглосуточный телефон для связи с адвокатом по налоговым преступлениям: + 7 (985) 924-6842. Звоните! Не рискуйте своей свободой и поставьте бизнес под защиту!

Если на Вашем предприятии налоговым органом проводится проверка и имеется риск возбуждения дела по статье 199 УК РФ, либо проводится доследственная проверка оперативными подразделениями ГУЭБиПК МВД РФ, СЭБ ФСБ РФ или следователями Следственного комитета, либо Вам уже предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, незамедлительно обратитесь в АК «Судебный адвокат» и мы поможем доказать Вашу невиновность, освободить от уголовной ответственности, либо смягчить наказание.

Обратиться к адвокату можно на любом этапе: как в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия, так и при проведении доследственной проверки, при производстве предварительного следствия по статье 199 УК (налоговые преступления), также в ходе судебного рассмотрения уголовного дела и при обжаловании приговора.

Услуги адвоката по налоговым преступлениям включают:

При оказании услуг по защите прав Доверителя по налоговым преступлениям адвокату предстоит вступать с процессуальную борьбу с различными ведомствами. Кто же противостоит адвокату и защищаемому им лицу?

При введении статьи 199 УК РФ, а также статьи 198 УК РФ в уголовное законодательство производство расследования по ним было поручено вновь созданному аппарату органов Федеральной службы налоговой полиции.

Однако время внесло свои коррективы, после упразднения в 2003 году органов налоговой полиции статья 199 УК РФ была отнесена к подследственности органов внутренних дел.

При этом для выявления налоговых преступлений и осуществления оперативно-розыскных мероприятий по данной статье были созданы подразделения, возглавляемые Главным управлением налоговых преступлений при МВД РФ, входящие вместе с подразделениями Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями в единую службу ФСЭНП МВД РФ. Одновременно во всех следственных подразделениях органов внутренних дел появились отделы по номером 4, ориентированные на расследование уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов.

ФСЭНП МВД РФ с момента своего создания неоднократно преобразовывалась, менялись название, штат и структура. На сегодняшний день выявлением налоговых преступлений занимается созданное в результате преобразования ФСЭНП – Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ и его территориальные подразделения.

В составе ГУЭБиПК РФ нет отдельного подразделения, ориентированного исключительно на борьбу с налоговыми преступлениями: налоговыми преступлениями могут заниматься сотрудники входящих в ГУЭБиПК управлений, а именно Управления по борьбе с экономическими преступлениями в бюджетной сфере, Управления по борьбе с экономической преступностью в сферах ТЭК и химии, Управление по борьбе с организованной преступностью экономической направленности, Управления по борьбе с экономической преступностью в сферах финансовой деятельности и банкротства, Управления по борьбе с экономической преступностью в сферах сельского хозяйства, водных биоресурсов, торговли, пищевой, лесной, легкой промышленности, строительства и ЖКХ, Управление по борьбе с экономическими преступлениями в сферах машиностроения и металлургии.

Помимо названных подразделений МВД РФ, выявлением раскрытием и пресечением налоговых преступлений могут заниматься и оперативные подразделения ФСБ РФ, входящие в Службу экономической безопасности ФСБ РФ, а также налоговые органы (инспекции ФНС РФ).

Что касается осуществления предварительного расследования, следует отметить, что в настоящее время статья 199 УК РФ (как и ст. 198 УК РФ) изъята из подследственности следователей органов внутренних дел и отнесена к исключительной подследственности следователей Следственного комитета России.

Услуги уголовного адвоката по налоговым преступлениям ориентированы на:

  • генеральных директоров и иных руководителей, главных бухгалтеров организаций, подписывающих документы бухгалтерской и налоговой отчётности;
  • учредителей, участников организаций, собственников бизнеса, принимающих участие в осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
  • всех иных лиц, которым может быть предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организаций.

Одна из особенностей защиты по данной категории дел заключается в том, что защита Доверителя зачастую предполагает также представление интересов организации в целом, защиту прав иных сотрудников. С этим связана нередко возникающая необходимость подключения для участия в защите афиллированных адвокатов. АК «Судебный адвокат» обладает всеми возможностями, включая штат опытных адвокатов, для защиты каждого сотрудника организации, представления интересов филиалов и подразделений организации.

Что входит в услуги уголовного адвоката по налоговым преступлениям:

  • Обеспечение экономической безопасности фирмы в процессе её текущей деятельности путём анализа финансово-хозяйственных документов, документов бухгалтерской и налоговой отчётности, консультирования руководителей, бухгалтеров и иных сотрудников, собственников бизнеса.
  • Правовая помощь при проверках, проводимых налоговыми органами.
  • Участие в ходе доследственных проверок, включая защиту прав и представление интересов Доверителя в ходе дачи объяснений, подготовки ответов и направления документов по запросам правоохранительных и налоговых органов;
  • Обеспечение защитой контрагентов Доверителя;
  • Защиту прав учредителей, руководителей, иных сотрудников и представление интересов организации в ходе расследования уголовных дел в сфере экономической деятельности;
  • Защита прав Доверителя и представление интересов организации в суде.
  • Обжалование приговора суда, а также иных решений, принимаемых судом;
  • Обжалование решений и действий налоговых и иных органов;
  • Иные правовые услуги.

Цель налогового адвоката — признать невиновность доверителя и прекратить уголовное преследование в отношении него, либо освободить подсудимого от ответственности, смягчить наказание.

Опыт работы, составляющий более двадцати лет, из которых не менее десяти лет стажа на следственных должностях и более десяти лет адвокатской практики, позволяет адвокатам АК «Судебный адвокат» профессионально и максимально объективно оценить правовые перспективы дела и защитить Вас и Ваш бизнес от негативных последствий уголовного преследования.

Освобождение от ответственности по статье 199 УК

Уголовное законодательство предусматривает несколько оснований для освобождения от ответственности по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, среди которых помимо общих имеется и специальное основание, предусмотренное примечанием к указанной статье.

Согласно указанной норме, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 199, а также 199-1 УК РФ освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом или организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и пеней, а также сумма штрафа.

Кроме того, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, независимо от части статьи, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причинённый бюджетной системе, возмещён в полном объеме (ст. 76.1 УК РФ).

Законодательство содержит и иные основания для освобождения от уголовной ответственности и (или) наказания за совершение преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ. Обратитесь к налоговому адвокату, и мы разъясним, как лучше всего действовать, чтобы освободить Вас от уголовной ответственности, предложив индивидуальную стратегию защиты, исходя из обстоятельств Вашего дела.

Заключив с нами договор, Вы сможете полностью положиться на адвоката. Налоговый адвокат, действуя от вашего лица и представляя интересы Вашей организации, сможет собрать доказательства защиты, составит процессуальные и иные документы (адвокатские запросы, заявления, жалобы, ходатайства) и направит их адресатам.

Защитник сможет защитить Ваши права при производстве следственных действий, оперативно-розыскных и проверочных мероприятиях, выступит в качестве представителя организации в суде, привлечёт при необходимости независимую аудиторскую организацию, средства массовой информации, будет представлять Ваши интересы, а также интересы организации во взаимоотношениях с налоговыми органами.

Мы на связи 24 часа в сутки. Если проблему надо решить срочно, например, в данный момент на Вашем предприятии проводится проверка, обыск, выемка или изъятие документов, Вас вызвали для допроса или дачи объяснений, в иных случаях свяжитесь с дежурным уголовным адвокатом по круглосуточному телефону.

Специалист экстренно выедет туда, где в настоящее время необходима его помощь: на место обыска, проверки, задержания и т.п. Не медлите, обратитесь к нам сразу же, как только возник риск возбуждения уголовного дела и предъявления Вам претензий в связи с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов с организаций по статье 199 УК РФ!

расскажите о нас друзьям:

Источник: https://www.advo24.ru/uslugi/advokat-po-state-199.php

Бизнес Развитие: адвокатура и консалтинг СПб

Приговор 199 ук. Особенности расследования и заведения уголовного дела. Практика уголовных дел

По налоговым преступлениям ( ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ) действует особый порядок возбуждения уголовных дел, отличный порядка от возбуждения дел по иным экономическим составам УК РФ.

Возможно ли возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов без выездной налоговой проверки?

Да, возможно, и в последние годы крайне распространено. С конца 2014 г. следователям возвращено право возбуждать уголовные дела о неуплате налогов, вне зависимости от факта проведения налоговой проверки и ее результатов. Теперь материалы выездной налоговой проверки перестали быть единственным поводом для возбуждения дел по ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ.

Факты нарушения налогового законодательства, выявленные в ходе расследования других уголовных дел, заявления и сообщения о преступлении, постановления прокурора так являются распространенным поводил для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении.
В 2017 — 2018 г.

наши адвокаты все чаще сталкивались с уголовными делами по уклонению от уплаты налогов, поводом для возбуждения которых послужили расследования других преступлений, таких как обналичивание (ст. 172 УК РФ Незаконная банковская деятельность) или вывод денежных средств за рубеж (ст.

193 УК РФ Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации и ст. 193.

1 УК РФ Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов).

Однако, все-таки возбуждение уголовных дел за уклонение от уплаты налогов чаще всего осуществляется после выездной налоговой проверки.

Могут ли привлечь собственника компании к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?

Да, могут. К уголовной ответственности могут быть привлечены собственники компании и контролирующие компанию лица — бенефициары.

В последние годы, правоохранительные органы хорошо научились определять лиц фактически владеющих и управляющих бизнесом.

Наличие оффшорной структуры владения или владение через подставных лиц и управление через номинальных директоров в большинстве случаев не позволяет избежать уголовной ответственности.

Звоните! 8-921-786-43-15

В случае вероятного доначисления ФНС существенных сумм, которые у Вас не будет возможности покрыть, мы рекомендуем в ходе налогового спора прибегать к помощи адвоката, разбирающегося не только в налоговом, но и в уголовном законодательстве, а не к услугам юристов, не имеющих права работать по уголовным делам. Это позволит избежать критических ошибок в ходе налогового спора с ИФНС и сократит риски уголовного преследования.

За какой период могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?

Ранее возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям было возможно только на основании фактов, покрытых периодом налоговой проверки – трехлетним периодом.

Теперь следователь ограничен только сроками исковой давности.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности в зависимости от состава налогового преступления могут составлять два года (для небольшой тяжести) или шесть лет (для средней тяжести).

В 2019 г. в случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, налогоплательщики могут быть привлечены к уголовной ответственности за деяния совершенные в 2013-2018 годах.

Уголовному преследованию подлежит уклонение от уплаты налогов с организации (ст 199 УК РФ) в только в крупном и особо крупном размере, неоплата налогов на меньшую сумму является только административным нарушением.

Уклонение от уплаты налогов в крупном размере:

более 5 млн. рублей за 3 финансовых года подряд, если доля неоплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате налогов или более 15 млн. руб. — размер увеличен с середины 2016 г.

Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере:

более 15 млн. рублей за 3 финансовых года подряд, если доля неоплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате налогов или более 45 млн. руб.

При уклонении от уплаты налогов с физического лица порог неуплаты налогов существенно ниже за которое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности существенно ниже — возбуждение уголовного дела возможно при неуплате в бюджет 900 тыс. за 3 года.

У подозреваемого и обвиняемого есть право на освобождение от уголовной ответственности, если налоговое преступление совершено впервые, а ущерб, причиненный бюджетной системе в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Участие ФНС в возбуждении уголовного дела по ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ в 2019 г:

Не смотря на то, что инициатором уголовного дела не всегда выступает ФНС. Налоговая инспекция в процессе возбуждения уголовного дела все же участвует.

Обновленная ст. 144 УПК РФ предусматривает следующий порядок:
Получив от органов дознания сообщение о налоговом преступлении (которые, описаны в статьях ст. 198 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, ст.

199 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, статья 199.

1 Неисполнение обязанностей налогового агента Уголовного Кодекса), следователь (если нет оснований для отказа в возбуждении уголовного дела) в течение трех суток обращается в вышестоящий налоговый орган по отношению к той инспекции, в которой состоит на учете налогоплательщик.

В налоговый орган следователь направляет обосновывающие документы и предварительный расчет предполагаемой суммы недоимки по налогам.Получив запрос, налоговый орган должен в течение 15 суток направить в ответ свое заключение.

Законом предусмотрено три опции ответов налоговой инспекции:

  • направление заключения, подтверждающее нарушение законодательство, если проверка за спорный период уже проводилась;
  • проинформировать о проводимой налоговой проверке, по результатом которой решение не принято или еще не вступило в силу;
  • проинформировать об отсутствие сведений о нарушении, если обстоятельства не исследовались при проведении проверки.
  • Оценив ответ налогового органа, но не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении, следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела или об отказе в этом.

    В случае если налоговый орган не уложился в отведенный 15-дневный срок, решение принимается без учета их мнения, более того закон позволяет возбудить дело и до получения из налогового органа ответа при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

    На практике, данная формулировка позволяет следователю возбуждать уголовное дело через несколько дней после получения сообщения о преступлении или выявления признаков уклонения от уплаты налогов в рамках расследования иных дел и не дожидаться ответа МИФНС. (См.: п. 7 -9 ФЗ от 22.10.

    2014 № 308-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»).

    Что касается порядка инициирования налоговым органом возбуждения уголовного дела, то в соответствии со 32 НК РФ и ст.

    140 УК РФ, ФНС обязано направить материалы в правоохранительные органы, только после вступления решения о доначислении налогов в законную силу и невыполнении налогоплательщиком требования ФНС об уплате недоимок, пеней и штрафов в установленные НК РФ сроки.

    Однако, на практике если речь о крупном размере, то МИФНС направляет материалы в следственные органы непосредственно после вынесения решения о привлечении к ответственности, не дожидаясь окончания процесса обжалования. Чаще всего в таком случае следственный комитет проводит доследственную проверку и выносит формальный отказ в возбуждении уголовного дела, который отменяй прокуратура. Это дает возможность следственным органам готовить материал к возбуждению до решения суда по налоговому спору, неоднократно отказывая в возбуждении дела, а потом проводя доп проверку.

    Умный водитель
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: